Как вести бухгалтерию в ОАЭ: что изменилось после введения корпоративного налога

Эпоха, когда Объединенные Арабские Эмираты были “налоговой пустыней” для предпринимателей, ушла в прошлое. Запуск системы корпоративного налогообложения с 1 июня 2023 г. стало одним из самых значимых изменений в налоговой и бухгалтерской системе страны за последние десятилетия.

Сегодня бухгалтерия трансформировалась: от системы “нулевой отчетности” к жестким стандартам документального подтверждения каждой операции. Теперь финансовая отчетность — не просто ежеквартальная сдача декларации в FTA, а рост и устойчивость вашего бизнеса. Разберем по пунктам, как изменился подход к учету и на что в первую очередь стоит обратить внимание предпринимателю.

Конец эпохи “учета в блокноте”

До реформы налогообложения ведение бухгалтерии в ОАЭ малыми и средними компаниями (особенно в СЭЗ) ограничивалось упрощенным учетом. А компании, которые не были плательщиком НДС, и вовсе не вели никакой отчетности. Но спустя время ситуация полностью изменилась. Согласно Федеральному закону №47 от 2022 г., все налогооблагаемые лица обязаны готовить и хранить финансовую отчетность.

Отныне налоговая служба (FTA) вправе запрашивать детальные книги учета даже у тех компаний, чья прибыль не превышает 375 000 дирхамов и облагается по ставке 0%. Это означает, что бухгалтерский учет должен быть профессиональным, непрерывным и основанным на первичной документации.

IFRS как золотой стандарт

Главное изменение коснулось стандартов подготовки отчетности. Раньше многие малые компании вели учет “в блокноте” по факту прихода денег. Теперь, согласно закону о корпоративном налоге, базой для исчисления является чистая прибыль, рассчитанная по IFRS.

В 2026 г. даже небольшие компании обязаны применять метод начисления (accrual basis). Это значит, что доходы и расходы должны признаваться в момент их возникновения, а не в момент оплаты. Для бухгалтеров это означает необходимость корректного учета дебиторской и кредиторской задолженности, амортизации активов и резервов.

Раздельный доход в свободных экономических зонах

Самый сложный аспект новой системы касается компаний, которые находятся в свободных экономических зонах. СЭЗ сохранили возможность платить налог по ставке 0%, но с рядом жестких ограничений. Одно из них — наличие “адекватного экономического присутствия” (ESR) и ведение раздельного учета.

Теперь бухгалтер должен сегментировать доходы на:

• квалифицированный доход — облагается по ставке 0%;
• неквалифицированный доход — облагается по стандартной ставке 9% (например, доход от операций на материке — мейнленд).

Если вы не сможете четко разделить доходы в отчетности, вы рискуете попасть в ситуацию, когда ваша компания потеряет статус “квалифицированного резидента СЭЗ” и вся ее прибыль будет обложена налогом 9%.

Трансфертное ценообразование (ТЦО)

После введения корпоративного налога в стране полноценно заработали правила ТЦО. Это значит, что если ваша фирма работает со связанными лицами (например, материнская компания в Украине или филиал в другой стране), цены в таких сделках должны соответствовать рыночным. В бухгалтерии это будет выглядеть таким образом:

• следует готовить мастер-файл и локальный файл документации по ТЦО при обороте свыше 200 млн дирхамов;
• для всех остальных — каждая сделка со связанной стороной должна иметь документальное обоснование рыночности цены;
• при подаче декларации потребуется заполнение специальной формы раскрытия.

Синхронизация корпоративного налога и НДС

С 2018 г. многие предприниматели привыкли к НДС. Однако теперь данные из деклараций по НДС должны полностью совпадать с данными в годовой декларации по корпоративному налогу.

Малейшее расхождение в выручке между квартальными отчетами по НДС и годовым финансовом аудитом станут для FTA “красным флагом”. Сегодня бухгалтерия требует сквозного контроля всех налоговых обязательств и регулярной сверки данных.

Сроки и аудит

Финансовый год в ОАЭ обычно совпадает с календарным, однако может быть выбран и другой период. Декларация по корпоративному налогу подается и налог уплачивается в течение 9 месяцев после завершения налогового периода.

Для компаний из фризон, претендующих на ставку 0%, наличие аудированного финансового отчета в 2026 г. стало строго обязательным. Без заключения лицензированного аудитора компания автоматически теряет право на 0% и платит 9% со всей прибыли.

Для компаний на материке обязательный аудит необходим при достижении оборота свыше 50 млн дирхамов.

Цифровизация и E-Invoicing

Также поговорим и о технологическом рывке. К 2026 г. страна внедрила систему электронного инвойсинга (E-Invoicing). Это означает, что бухгалтерский учет окончательно синхронизировался с налоговым: данные о ваших продажах попадают в систему регулятора практически в момент выставления счета. Ошибки или попытки “дорисовать” расходы в конце года теперь выявляются автоматизированными алгоритмами налоговой службы.

Как избежать ошибок при составлении отчетности

После введения корпоративного налога бухгалтерия перестала быть формальностью и стала обязательным условием для соблюдения закона. Чтобы минимизировать риски, бизнесу в Эмиратах рекомендуется:

1. Автоматизировать учет. Используйте лицензированное облачное ПО (Zoho Books, Xero, QuickBooks и т.п.), адаптированное под требования налоговой службы.

2. Провести налоговый аудит. Проверьте текущую структуру доходов на соответствие критериям 0% ставки.

3. Правильно хранить документы. Сохраняйте оригиналы чеков, счетов и договоров на протяжении 7 лет.

ОАЭ остаются привлекательными для бизнеса, но теперь эта привлекательность идет рука об руку с прозрачностью. Если ваша бухгалтерия до сих пор ведется в простых таблицах без привязки к IFRS  и без учета требований к трансфертному ценообразованию, риски блокировки счетов и получения крупных штрафов становятся критическими. Современный подход требует перехода на лицензированное ПО и привлечения сертифицированных специалистов, понимающих тонкости взаимодействия с FTA в новых цифровых реалиях.